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找一家专业代账公司有多重要,看这里

2020-06-04

  案例一

  我是一家小规模销售公司,2020年1季度销售产品收入202万元,但是遗憾的是当期购进产品120万元的发票,直到季度终了需要申报所得税了,还没有开过来。

  会计人员由于觉得进货无票,因此做账时未做库存和成本。

  仅体现了收入:

  借:银行存款 202万元

       贷:主营业务收入 200万元

               应交税费-应交增值税 2万元

  第一季度利润=营业收入-营业成本=200-0=200万元(假设没有其他费用和调整事项)

  第一季度预缴企业所得税=200*25%=50万元(假设不符合小微企业所得税优惠条件)

  案例二:

  我是一家小规模销售公司,2020年1季度销售产品收入202万元,但是遗憾的是当期购进产品120万元的发票,直到季度终了需要申报所得税了,还没有开过来。

会计人员暂估库存:

  借:库存商品 120万元

       贷:应付账款 120万元

  结转成本:

  借:主营业务成本 120万元

        贷:库存商品 120万元

  体现收入:

  借:银行存款 202万元

        贷:主营业务收入 200万元

               应交税费-应交增值税 2万元

  第一季度利润=营业收入-营业成本=200-120=80万元(假设没有其他费用和调整事项)

  第一季度预缴企业所得税=80*25%=20万元(假设不符合小微企业所得税优惠条件)

  总 结:

  对于同一项经济业务,不同的会计人员处理的方式不同,带来税务影响也会不一样。

  比如上述案例,正确的处理方式是案例二,而且直接节税30万元。

  还要提醒大家:预提的无票支出,发票最晚在次年汇算清缴之前取得,否则无法税前扣除。

  参 考:

 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号):六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

  所以说找一家专业代账公司有多重要

  大家应该心里都比较清楚

  好的专业代账公司可以为您的企业节省很多开支

  您如果正好缺一个专业代账公司

 

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